比例税_Proportional Tax

什么是比例税？

比例税有时被称为单一税。这是一种对所有纳税人按相同百分比征收的所得税制度，不论其收入高低，对低收入、中等收入和高收入纳税人的税率都是相同的。

相比之下，累进税或边际税制度是根据收入水平逐步调整税率的。低收入者的税率低于高收入者。

比例税允许人们按其年收入的相同百分比缴税。比例税的支持者提出，这种税制激励纳税人赚取更多，因为他们不会因进入更高税级而受到惩罚。单一税制使申报变得更加简单。然而，单一税的批评者认为，该制度对低收入者施加了不公平的负担，以降低富人的税率。

销售税可以被视为一种比例税，因为所有消费者无论收入多少，都必须按相同的固定税率缴纳。销售税适用于商品和服务，购买者的收入并不影响税率。其他例子包括人头税和联邦保险缴款法案（FICA）工资扣除的上限部分。[1]

备注： 格林兰征收45%的单一税，是世界上最高的税率之一。[2]

美国对纳税人实行累进或边际所得税制度。收入按10%到37%的分级税率征税。[3]

一些国家如蒙古和哈萨克斯坦征收10%的单一税，而玻利维亚和俄罗斯则有13%的单一税率。[2] 一位年收入相当于50,000美元的玻利维亚公民将缴纳6,500美元的税。如果某人年收入为100万美元，则需缴纳130,000美元。

重要提示： 尽管美国联邦政府和大多数州实行累进税制，截至2023年，11个州对工资和薪金收入征收单一税。[4]

比例税是一种回归税，因为税率在应税收入增加时并不会提高，这对低收入个人施加了更大的财务负担。如果一种税制有较高的扣除额度，那么低收入者可能会被豁免于纳税，从而在一定程度上消除税制的回归性。比例税的变体包括允许抵押贷款扣除和设定较低的收入水平。

发达国家倾向于使用渐进或边际税制，较低收入者所缴纳的税率较低。对边际税制的普遍论点是，低收入者通常需要几乎全部的收入来满足基本需求，例如食品和住房。[2]

销售税被视为比例税，因为所有消费者，无论其收入水平如何，都按相同的固定税率缴纳税款。

回归税制是指随着纳税人收入的增加，税率逐渐降低。而累进税制（也称为按支付能力税制）则是指随着纳税人收入的增加，税率逐渐提高。

比例税通常被称为单一税，对所有人按相同税率征税，与收入无关。比例税的支持者认为，这种税制鼓励消费者增加支出，因为不会因高收入而受到税务惩罚。批评者则认为，这种制度对低收入者施加了不公平的负担。

[1] Internal Revenue Service. "Understanding Taxes: Theme 3 Lesson 5,” Pages 1 and 5.

[2] World Population Review. "Countries With Flat Tax 2023."

[4] Institute on Taxation and Economic Policy. "How Many States Have a Flat Income Tax?"